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  最亮的小太阳 2015-11-21 20:58

  工程竣工结算程序
  一、审计目的
  
  根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和有效的控制工程造价。
  
  二、审计原则
  
  在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格的基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。
  
  三、工作流程
  
  （1）收集整理资料目录: 资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要。
  
  ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸；
  
  ②施工图预算、招标控制价、工程结算；
  
  ③施工合同、补充合同、补充协议；
  
  ④造价工程师证和造价员证；
  
  ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证；
  
  ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等。
  
  （2）收集计价依据及相关基础数据。
  
  （3）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实测实量。
  
  （4）进行工程量的计算与校核。
  
  （5）进行材料价格、取费标准的审核。
  
  （6）对提供资料中的疑点，竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见。
  
  （7）将有争议问题提交讨论，召开多方协商形成会议纪要，如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定。
  
  （9）完成初步审核结果，组织与施工方核对，调整结果（初稿），并对其中不确定的造价作对比分析，拿出审核意见。
  
  四、审计范围
  
  该工程竣工结算资料，与该工程项目有关的预算、概算以及招投标文件及中标通知书，所有施工、采购、施工许可证、图纸、设计变更及现场签证，相关部门验收报告，工程项目有关的甲方供料的收、发料单，其他相关资料等。
  
  五、审计内容
  
  审核施工单位报送的该工程竣工结算书及竣工结算资料，对工程竣工结算价款形成初步审核意见。该工程造价审计的重点内容包括：
  
  （1）审查工程量计算是否符合规定、是否正确，工程定额选套是否合规，工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
  
  （2）工程价款结算与实际完成工程量是否相符，结算依据是否合规、合法；
  
  （3）工程主要材料、设备用量、价格是否恰当；（一般采用信息价格，除非建设方派员实地询价）
  
  （4）利润、税金的计算基数、费率是否符合规定或合同约定；
  
  （5）设计变更（是否设计院同意）和现场签证（是否有权签证）是否按规定的管理程序和权限报经批准，设计变更的内容是否符合有关规定，手续是否完备，情况是否属实、费用是否合理；
  
  （6）合同价款是否符合市场公允价格，工程进度、质量是否按合同约定完成；
  
  （7）施工单位是否具有相应的资质，有无将承包的工程和承接的工作违法分包、转包等行为（对符合质量要求的可以付款，对不符合质量要求的不予付款），施工索赔是否属实并按规定计算。 六、审核方法
  
  （1）基本步骤
  
  1）按全面审计法，紧密结合会议纪要、招标文件、投标文件、答疑纪要、施工合同进行审核；
  
  2）依据设计变更单，调整变更增减工程费用；
  
  3）核准工程联系函，确认后进行计算；
  
  4）对预算部分进行审核，分重点抽查，对有变更部分重新计算。
  
  （2）审核合同和签证
  
  审核工程项目经济合同内容的有效性、真实性；
  
  审核签证记录的真实性、合法性、时效性以及是否偏离市场
  
  公允价值，是否与事实相符。
  
  （3）固定价部分的审核
  
  在审查时，应对施工方提交的固定价部分的工程量进行逐项审查，查看施工方是否按固定价部分的工作量逐项完成。
  
  （4）工程变更的审查
  
  由于工程变更会导致工程量的增加或减少，从而影响工程造价，因此对每一份工程变更单都要严格审查其变更的程序及手续是否经设计单位、甲方代表及监理工程师签字、盖章，否则，不得作为结算依据。
  
  （5）工程量的审查
  
  明确了施工方的工程量范围，就可以快速高效的计算出工程量，完成咨询报告（初稿）后，再逐项同施工方核对。 审查工程量主要内容：
  
  1）土方工程
  
  ①平整场地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算是否符合定额计算规定和施工图纸标注尺寸，土质类别是否与勘察资料一致，地槽与地坑放坡，带挡地板是否符合定额规定，有不有重算和漏算；
  
  ②回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积、地面和室内填土的厚度是否符合设计要求；
  
  ③运土方的审查除了注意运土距离外，还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方。

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  可爱的橙子 2015-11-21 21:03

  竣工结算程序
  1、先由施工单位根据招标文件和合同约定的结算方式，一般按（投标报价 变更洽商）的形式编制工程结算报告。
  2、将结算报告报给监理单位，监理单位审核后报业主。
  3、若业主没有再请结算审核单位，则经业主确认后，签字确定造价。
  若业主单独聘请了结算审核单位，则由业主将结算报告交给审核单位审核。
  4、审核单位审核后，形成审核报告。
  5、由业主组织审核单位与施工单位核对工程结算，核对确定后，三方签字，确定结算造价。

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  ag123456 2015-11-21 21:02

  答：实际工作中，峻工结算一般以单项工程为对象，完工一项结算一项。一般有以下一些工作程序和方法：
  （1）对确定作为结算对象的工程项目容作全面认真的清点，包括工程形象、实物数量和工程质量，都必须符合设计技术要求，并备齐结算依据和基础资料。
  （2）分别以单位工程为基础，对原预算主要内容逐项校核或调整，从定额的套用和材料价格计算方面，审核是否符合规定，计算是否正确，如有错误应改正；从取费项目、标准和计算程序方面，审核是否符合规定，不符合者予以调整或重新计算；从预算书的分部分项内容构成方面，以施工图设计为依据，审核工程量计算有无漏项和重复计算。
  （3）清理设计修改、工程变更手续，并将据以编制的补充修正预算，分别归人相应的单位工程预算书，然后得出金额小计。
  （4）按施工程序排列，将单位工程结算金额汇成单项工程结算书。
  （5）拟写竣工结算书文字说明，主要内容为结算书的工程范围、结算依据、存在问题以及其他必须加以说明的事宜。（
  6）竣工结算书草稿经结算双方确认后，根据需要与可能，采取打印或复写方式出版，双方签字盖章，分送上级机关、建设单位、施工单位、建设银行和其他有关单位。

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