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  倒叙_7629 2017-04-25 16:54

  会计中所得税费用计算是按照会计的规定计算的，所得税费用作为费用核算，在核算中设置“所得税费用”科目进行核算，会计中所得税费用计算公示是：所得税费用=应交所得税 递延所得税。
  会计中所得税费用计算方法步骤主要分三步：
  会计中所得税费用计算第一步是确定递延所得税，不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
  会计中所得税费用会计处理：
  借：递延所得税资产
  贷：资本公积——其他资本公积
  借：资本公积——其他资本公积
  贷：递延所得税负债
  借：所得税费用
  贷：递延所得税负债
  借：所得税费用
  贷：递延所得税资产
  会计中所得税费用计算方法第二步应该确定应交所得税。
  会计中所得税费用计算方法第三步根据“所得税费用=应交所得税 递延所得税”倒挤得出所得税费用的金额。
  借：所得税费用
  递延所得税资产
  贷：应交税费——应交所得税
  递延所得税负债
  会计中所得税费用计算中，企业进行所得税核算会计处理具体如下：
  ①会计中所得税费用计算科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
  ②会计中所得税费用计算科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
  ③会计中所得税费用期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
  ④会计中所得税费用的主要账务处理。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

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  可惜没如果 2017-04-23 18:08

  调整年初递延所得税费用:递延所得税负债=(165/0.15)*0.25=275
  递延所得税资产=(330/0.15)*0.25=550
  确认当期的递延所得税费用的增减变动:1交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，调增递延所得税负债=200*0.25=50;2.预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，调增递延所得税资产=160*0.25=40
  年末确认递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=275 50-550-40=-265

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  那么爱你 2017-04-23 12:40

  递延所得税费用=递延所得税负债增加额 递延所得税资产减少额；
  递延所得税收益=递延所得税负债减少额 递延所得税资产增加额；
  递延所得税 定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.
  递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
  递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

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