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  旧事De浮华 2015-10-28 22:23

  结算审计的程序：
  审计程序：公司签订委托审计合同，交付资料→审计公司依据相关要求，对资料、结算等完整性、真实性提出要求→补送或补办相关资料→审计公司依据资料进行初审（不得与施工单位有任何联系）→提交初审报告给公司造价部，并对存在的问题提出书面说明→公司进行复核，并给予答复→将初审结算提交给施工单位→三方进行复审→现场测量、取证、查询资料、查询相关负责人→解决双方存在的争议，争议较大的提交公司领导决定→形成结算终稿，及咨询报告书→提交公司领导审查→办理三方盖章签字手续
  方法：
  （1） 依据图纸计算工程量；
  （2） 套用相应定额；
  （3） 计算材料价差
  （4） 按规定取费

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  瞎激动51 2015-10-29 10:25

  一、审计目的
  
  根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和有效的控制工程造价。
  
  二、审计原则
  
  在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格的基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。
  
  三、工作流程
  
  （1）收集整理资料目录: 资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要。
  
  ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸；
  
  ②施工图预算、招标控制价、工程结算；
  
  ③施工合同、补充合同、补充协议；
  
  ④造价工程师证和造价员证；
  
  ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证；
  
  ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等。
  
  （2）收集计价依据及相关基础数据。
  
  （3）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实测实量。
  
  （4）进行工程量的计算与校核。
  
  （5）进行材料价格、取费标准的审核。
  
  （6）对提供资料中的疑点，竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见。
  
  （7）将有争议问题提交讨论，召开多方协商形成会议纪要，如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定。
  
  （9）完成初步审核结果，组织与施工方核对，调整结果（初稿），并对其中不确定的造价作对比分析，拿出审核意见。
  
  四、审计范围
  
  该工程竣工结算资料，与该工程项目有关的预算、概算以及招投标文件及中标通知书，所有施工、采购、施工许可证、图纸、设计变更及现场签证，相关部门验收报告，工程项目有关的甲方供料的收、发料单，其他相关资料等。
  
  五、审计内容
  
  审核施工单位报送的该工程竣工结算书及竣工结算资料，对工程竣工结算价款形成初步审核意见。该工程造价审计的重点内容包括：
  
  （1）审查工程量计算是否符合规定、是否正确，工程定额选套是否合规，工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
  
  （2）工程价款结算与实际完成工程量是否相符，结算依据是否合规、合法；
  
  （3）工程主要材料、设备用量、价格是否恰当；（一般采用信息价格，除非建设方派员实地询价）
  
  （4）利润、税金的计算基数、费率是否符合规定或合同约定；
  
  （5）设计变更（是否设计院同意）和现场签证（是否有权签证）是否按规定的管理程序和权限报经批准，设计变更的内容是否符合有关规定，手续是否完备，情况是否属实、费用是否合理；
  
  （6）合同价款是否符合市场公允价格，工程进度、质量是否按合同约定完成；
  
  （7）施工单位是否具有相应的资质，有无将承包的工程和承接的工作违法分包、转包等行为（对符合质量要求的可以付款，对不符合质量要求的不予付款），施工索赔是否属实并按规定计算。 六、审核方法
  
  （1）基本步骤
  
  1）按全面审计法，紧密结合会议纪要、招标文件、投标文件、答疑纪要、施工合同进行审核；
  
  2）依据设计变更单，调整变更增减工程费用；
  
  3）核准工程联系函，确认后进行计算；
  
  4）对预算部分进行审核，分重点抽查，对有变更部分重新计算。
  
  （2）审核合同和签证
  
  审核工程项目经济合同内容的有效性、真实性；
  
  审核签证记录的真实性、合法性、时效性以及是否偏离市场
  
  公允价值，是否与事实相符。
  
  （3）固定价部分的审核
  
  在审查时，应对施工方提交的固定价部分的工程量进行逐项审查，查看施工方是否按固定价部分的工作量逐项完成。
  
  （4）工程变更的审查
  
  由于工程变更会导致工程量的增加或减少，从而影响工程造价，因此对每一份工程变更单都要严格审查其变更的程序及手续是否经设计单位、甲方代表及监理工程师签字、盖章，否则，不得作为结算依据。
  
  （5）工程量的审查
  
  明确了施工方的工程量范围，就可以快速高效的计算出工程量，完成咨询报告（初稿）后，再逐项同施工方核对。 审查工程量主要内容：
  
  1）土方工程
  
  ①平整场地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算是否符合定额计算规定和施工图纸标注尺寸，土质类别是否与勘察资料一致，地槽与地坑放坡，带挡地板是否符合定额规定，有不有重算和漏算；
  
  ②回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积、地面和室内填土的厚度是否符合设计要求；
  
  ③运土方的审查除了注意运土距离外，还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方。

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  青春奋斗者 2015-10-28 22:32

  1、公路工程结算审计的详细步骤？
  （1）、收集相关资料，如：承包合同、招投标书、竣工图纸（图集）、设计变更资料、现场签证资料、当地结算文件、施工期间的材料信息价格等；
  （2）、查看施工现场；
  （3）、听甲乙双方现场施工人员回报；
  2、公路工程结算审计的具体方法？
  （1） 依据图纸计算工程量；
  （2） 套用相应定额；
  （3） 计算材料价差
  （4） 按规定取费
  3、公路工程结算审计的注意事项？
  （1）工程量计算是否准确，有无多计算、重复计算现象；
  （2） 套用定额是否准确，检查有否就高不就低现象；
  （3） 取费标准是否合规；
  （4）材料价格是否真实。
  4、公路工程存在哪些易多计工程量、易多计工程造价的地方？
  （1）易多计工程量的地方：土方工程、如其土方挖深、土方运输距离是比较容易多计的地方；
  （2）垫层厚度、如其水泥稳定垫层，其次是沥青面层厚度

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